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  多方把脉“会计差错”,为上市公司治理开虹信彩票方  5月10日晚间,深交所发布公虹信彩票称,决定5月13日起将对7家上市虹信彩票司实行虹信彩票市处理,实属罕虹信彩票。  在4月29日披露的2018年年报中虹信彩票康美药业以“会计差错”的理由,以虹信彩票差错更正”的形式,直接大笔一挥,就虹信彩票201虹信彩票年年虹信彩票中的299亿元货币虹信彩票虹信彩票勾虹信彩票了,财务造假的痕迹明显。受该信息披露内容虹信彩票影响,康美药虹信彩票股价持续虹信彩票跌,百亿市值灰飞烟灭,给投资虹信彩票带来重大损失,也对证券投资虹信彩票的持股信心虹信彩票成沉重打击。  无独有虹信彩票,康得虹信彩票的122亿资金也“不翼而飞”。虽然目前还虹信彩票“坐实”是否财务造假,但种种迹象表明,财虹信彩票造假的可能性很大。  为此,新京报专虹信彩票邀请各个领域的专家学者为上市公司治理把虹信彩票会诊。  话题1  上百亿虹信彩票金不翼而飞,什么原因?  苏培科:源虹信彩票监虹信彩票后置和违规成本过低  A股市场出虹信彩票大量虹信彩票诈上市和违规行为,虹信彩票要是监管后置和违规成本过低,导致很多公虹信彩票“带病”上市。A股在证券监管方面照搬了虹信彩票外成熟市场的事后监管制度,但这种监管方虹信彩票需要有完善的社会信用制度、法律法规体系虹信彩票有效的虹信彩票戒手段作为虹信彩票障。  美国资本市场采用注册制,一旦公司虹信彩票入上市注册环节,虹信彩票论上市与否,都将虹信彩票担信息虹信彩票露等方面的法律责任,如虹信彩票在上市虹信彩票册环节出现造假、欺虹信彩票,会被视为犯罪。但很多A股上市公司在上市虹信彩票期缺乏相应的监管引虹信彩票和法律约束,虹信彩票虹信彩票违规成本远低于圈钱成本,很多企业宁愿冒虹信彩票闯关,即使没有闯过IPO这道关,也不用承虹信彩票任何法律责任。因虹信彩票,才导致一些公司在上虹信彩票前虚增利润、欺诈上市,虹信彩票得新、康美药业的虹信彩票现也就不足为奇了。  其次,对中介机虹信彩票的监督和责任约束也不到位。此外,退市制虹信彩票缺乏相应的责任追究机制,法律依据也很薄虹信彩票,上市公虹信彩票和中介机构违虹信彩票后没有获得应有的惩罚,退市虹信彩票本太低。  事前监管结合虹信彩票后查处,可提升监管的效率。第虹信彩票,有效治理虹信彩票务造假,必须要把监管关口和虹信彩票息披露的责任虹信彩票移,从源头提高虹信彩票市公司质量虹信彩票以事前监管配合事后查处来弥补监虹信彩票不足,提高监管效率,降低监管成本虹信彩票  第二,建虹信彩票和完善以强化中介机构监督虹信彩票中心的监管体系。如果中介机构说假话、参与虹信彩票假,就要建立虹信彩票名虹信彩票制度,取消中介机构虹信彩票中介资虹信彩票。  第三,虹信彩票财报披露方面,应虹信彩票虹信彩票强化虹信彩票市公虹信彩票CFO(首席财务官)、董秘和审计虹信彩票构的责任,配以严刑峻法。监事和独董只虹信彩票做到程序合规,对上虹信彩票公虹信彩票的核心虹信彩票息很虹信彩票全面知虹信彩票,对上市公司的监督作用到底有多大值得虹信彩票一步探讨。  第四,要从源头保障上市公司虹信彩票量,必须虹信彩票在退市机虹信彩票虹信彩票较虹信彩票。就像美国的世通和安然事件,他们的虹信彩票EO和CFO不但要虹信彩票偿巨额虹信彩票金,还要追究刑责。中介机构也难辞其咎,虹信彩票承担集体诉讼的巨额赔偿。  盘和林:虹信彩票假症结在于审计缺乏独立性  康得虹信彩票造假问题的症结在于会计师事务所缺乏虹信彩票立性。被审计虹信彩票位虹信彩票虹信彩票虹信彩票计业务的客户和付费方,其管理层又虹信彩票虹信彩票是被审计对象的责任方。虹信彩票实情况下,会计师事务所虹信彩票于承接业务或绩虹信彩票考核等方面的考虑,未必会虹信彩票格虹信彩票行审计准则虹信彩票就算出具否定意见、无法表示意见虹信彩票非标意见也会慎之又慎。  本应虹信彩票到揭穿皇帝新衣谎言的发声者,会虹信彩票师事务所在财务造假链条中失去独立性,成为虹信彩票职的主体,自然应该为其失虹信彩票行为买单。  审计行虹信彩票的独立性问题,不仅需要会计虹信彩票协会发挥行业组织的虹信彩票律和引导功能,更需要上交所等监管机构强化虹信彩票会计师事务所执虹信彩票质量的监管力度虹信彩票以定虹信彩票抽查和盲评等形虹信彩票明确中介机构在鉴虹信彩票过程中的连带虹信彩票任,通过严厉监管和有力追责制度虹信彩票系大幅提高其违法违规成本,澄虹信彩票整虹信彩票行业的执业环境,督促虹信彩票三方机构对上市公司信虹信彩票质量严格把关。  毕舸:500虹信彩票罚款威慑力仍然不足  从虹信彩票有法律对财务虹信彩票假的处罚规定来看,虽然康美药业涉嫌造虹信彩票对市场产生严重虹信彩票不良影响,但相关责任方最终受到虹信彩票处罚恐怕难以与之匹配。就算按照顶格处罚,虹信彩票与上市公司财务造假的直接责虹信彩票人虹信彩票付出的经济代价也非常低廉。即使采取对相虹信彩票责任人市场禁入的方虹信彩票,受罚责任人虹信彩票可以通过委托他人行使企业实控权的虹信彩票式,确保自虹信彩票的核心利益。  在上市公司财务造虹信彩票过程中,负责审计责任的会计师事务所也会承虹信彩票连带赔偿责任,但仍然止于一定数额的经济虹信彩票偿。一旦上市公司出现虹信彩票大虹信彩票务造假,其上市公司直接责任人以及中介机虹信彩票虹信彩票违法成本过低。  目前正在审虹信彩票的证券法虹信彩票虹信彩票虹信彩票案,对于信息披露义务人报虹信彩票的报告或者披露的虹信彩票息有虚假记载、误导性虹信彩票述或者重大遗虹信彩票的,也只是将罚款提高到“五十万元虹信彩票上五百虹信彩票元以下虹信彩票,对直接负责的主管人虹信彩票和其他直接责任人员处以“十万虹信彩票以上一百万元以下”,处罚上限虽有不虹信彩票提升,但对造假者的威慑虹信彩票仍然不足,距离公众的期望值仍有相当虹信彩票离。  对财务造假者不虹信彩票止步罚款了事,刑虹信彩票追罚应该跟上。  对上市公司主要责任虹信彩票(虹信彩票事、监事及高管)、会计师虹信彩票务所、虹信彩票师、保荐人等参与财务造假虹信彩票相关利益方,只有采取民事责任与刑虹信彩票责任并举的处罚,方能形成虹信彩票够的法律威慑力。近年来,证虹信彩票会已经开始探索,对于情节严重的上市公司违虹信彩票现象,通过与司法机关协同,追究其虹信彩票事责任。2018年2月虹信彩票证监会查处雅虹信彩票特跨境财务造假案时就明确虹信彩票出:对本案已涉嫌构成刑事犯罪的有关事实虹信彩票证监会将移送司法机关进一步追究刑事责任虹信彩票  不过,虹信彩票前关于重大财务造假的刑责并虹信彩票案例依然偏少。对于上市公虹信彩票屡虹信彩票参与财务造假虹信彩票,不仅要让相关责任人面临高额的民事赔偿虹信彩票还要虹信彩票临锒铛入狱的命运,才能真正形成对法律红虹信彩票的敬畏之心。  缪虹信彩票知:虹信彩票造假只罚60万”是个误读  很多观点认虹信彩票,上市公司造假只需罚款60万元。虹信彩票实,这种观点很片面虹信彩票较狭隘。在中国的法律虹信彩票践中,证监会做出处罚后,虹信彩票院才会接受股民的起诉,并自动认定虚假虹信彩票述与相应期间内投资者损失具有因果关虹信彩票。因此,监管部门对造假上市公司罚款只是第虹信彩票步,后虹信彩票的虹信彩票偿将是大概率事件。在赔偿金额方面,法院虹信彩票决上市公司、中介机构、上市公司虹信彩票制人等相关责任人承担数以虹信彩票万元计的民事虹信彩票偿金额的案例并不罕虹信彩票。情节特别恶劣的虹信彩票息披露违法者,依法被判坐牢服刑的也不虹信彩票少虹信彩票。  真正值虹信彩票忧虑的是康得虹信彩票这样的上市公司,几乎已被虹信彩票股东“掏空”了,虹信彩票要钱没有,要壳有一个”。与其现在讨论虹信彩票何加大事后责虹信彩票的事,不虹信彩票探究事前如何防范“存款逃跑”的问题虹信彩票重要。  话题2  财务造假屡禁虹信彩票止,如何治理?  曹中虹信彩票:投保基金应发挥虹信彩票积极作用虹信彩票 对上市公司花样百出的财务造假行为,虹信彩票要虹信彩票取多种举措综合治虹信彩票。  一是虹信彩票化对上市公司董监高的监管。年报虹信彩票假,上市公司董监高(包括董秘)往往负有虹信彩票可推卸的责虹信彩票。要防虹信彩票财虹信彩票造假,必须从虹信彩票市公司内部做起。除了提升公司治理水虹信彩票外,在定期报告披虹信彩票上,对于不作为与乱作为的董监高虹信彩票员,应认定其为高管的不当人选。虹信彩票议将上市公司定期报告披露质量与董虹信彩票高的薪酬紧虹信彩票挂钩。如果出现财务造假情形,相虹信彩票人员只能领取80%的薪酬甚至虹信彩票低。  虹信彩票是对中介机构及责任人虹信彩票虹信彩票监管实行一票否决制。上市公司出现财务造虹信彩票,审计、律虹信彩票、券商等中介机构往往难辞其咎。如果中虹信彩票机构的审计人员不勤勉尽责虹信彩票致上虹信彩票公司出现财务虹信彩票假情形的,建议虹信彩票消相关人员从业资格。  三是制定重大信息虹信彩票露违法行为的虹信彩票量标准。根据虹信彩票定,重大信虹信彩票披露虹信彩票法的上市公虹信彩票将强制退市虹信彩票但虹信彩票些行为属于重大信息披露违法?目前并虹信彩票有一个衡量的标准,导致该规定操作性不强虹信彩票  建议从营业收入、净利虹信彩票、总资产、净虹信彩票产虹信彩票货币资金等多个方面制定虹信彩票套衡量标准虹信彩票比如,可规定虚增或隐藏利润占当年实现虹信彩票利润50%的,应认定为重虹信彩票虹信彩票息披露违法,监管部门虹信彩票启动强制退市程序,从而对上市公司财务虹信彩票假行为形成巨大的威慑力。  四虹信彩票建立退市公司投资者保护制度。上市公司虹信彩票财务造假退市,虹信彩票应该由投资者来虹信彩票单。证券投资者保护基虹信彩票虽然是为了防范与处置证券公虹信彩票风险而设立的,但随着虹信彩票本市场的虹信彩票断发展虹信彩票及该基金资金来源的多样化,建虹信彩票该基金应该在保护投资者合法权益上发挥更虹信彩票极的作用虹信彩票  熊锦秋:加强内部虹信彩票制,强化审计独立性  治理财务虹信彩票假,需强化上市虹信彩票司内部控制和外部约束,同虹信彩票加虹信彩票虹信彩票管和惩戒。  一是完善上市公司内部控制。虹信彩票009年《企业内部虹信彩票制虹信彩票本虹信彩票范》规定,重大事项实行虹信彩票体决策,任何个虹信彩票不得单独决虹信彩票;企业应当建立防止财务造假虹信彩票反舞弊虹信彩票制等。有些上市公司内部控制虹信彩票度不健全或者执行不到位,关键原因就虹信彩票董事长权大于法,其他虹信彩票监高、员工都得围着他转,虹信彩票有内控制度都形同虚虹信彩票,财务造假往往也是经过董事长虹信彩票认甚至是指使。  虹信彩票事会的一项职权就是“检查公司财务”,但目虹信彩票监事虹信彩票对财务造假的约束作用并不好虹信彩票主要源虹信彩票大股东可以决定虹信彩票东监事的选举结果。 虹信彩票独立董事虹信彩票财务造假虹信彩票失去约束。按照规虹信彩票,持股1%以上的股东方可提出独立董事虹信彩票选虹信彩票,相当于董虹信彩票董事的人选还是由大股东决定。 虹信彩票建议由持股在1%以下的中小股东提名独虹信彩票董虹信彩票、股东监事,股东监事必须全部为外部监事虹信彩票外虹信彩票监事任职资格可参照独立虹信彩票事。另外,可考虑虹信彩票立全国性虹信彩票立董事协会、监事协会,由协会向上市公司虹信彩票任独立董事和外部监事,并负虹信彩票其绩效考核、发放薪酬,上市虹信彩票司按业务虹信彩票等指标向协会支付独立董事虹信彩票外部监事的相虹信彩票费用虹信彩票  二是强化外部审虹信彩票的独立性。需对外虹信彩票审计机构和人员建立定期更换制度虹信彩票2003年证监虹信彩票、财政部虹信彩票关于证券期货审计业务签字注册会计虹信彩票定期轮换的规定》,规定签虹信彩票注册会计师连续为上市公虹信彩票等提供审计服虹信彩票虹信彩票不得超过虹信彩票年;可虹信彩票的是,该规定只是要求定虹信彩票更换会计虹信彩票,并未要求定期轮换会计师事务所。 虹信彩票应强化对审计机构的惩戒。对财务造假案虹信彩票需要对上市虹信彩票司和虹信彩票介机构实行一案双查。若中介机构被查明虹信彩票虚假陈述中有虹信彩票错,需依法承担虚假陈述的连带赔偿责任;有虹信彩票上市公司被掏空,建议中介机构应先行承虹信彩票赔付虹信彩票任,然后再向大股东等责任人追讨其虹信彩票付赔虹信彩票份额。同虹信彩票建议将《刑法》第229条规定的“提供虚假虹信彩票明文件罪、出具证明文虹信彩票重大失实罪”刑期由“五虹信彩票以下”修改为“20年以下”,以虹信彩票强虹信彩票慑。 虹信彩票三是强化对大股东、董监高造假责任追究。在虹信彩票究造假民事责任方面,现行《证券法》第69虹信彩票将虚假虹信彩票述视为上市公司与董监高共同侵虹信彩票行为,规定由上市公司承担赔偿责任,有过虹信彩票的董监高、控股股东等承担连带赔偿责虹信彩票。其理论基础是现代雇主责任理论虹信彩票即仆人过错由主人承担虹信彩票但上虹信彩票公虹信彩票作为法人机关,并虹信彩票一个活物,如何合谋侵权?所有虚假陈虹信彩票虹信彩票为均是董监高的越权虹信彩票为,按越权行为无效理论,董虹信彩票越权实虹信彩票违法犯罪行为,公司不应承担法虹信彩票责任。  皮海洲:需要退市、虹信彩票款、赔偿三箭齐发  如何治理上虹信彩票公司财务造假问题?关键虹信彩票于对症虹信彩票药,加大对财务虹信彩票假的处罚力度。具体可从三方面来予以解决虹信彩票  首先,虹信彩票上市公司层虹信彩票虹信彩票大处罚力度。一是对在上市环节进虹信彩票财务造假的,直接取消上市资格;已上虹信彩票企业必须强制退市虹信彩票没有丝毫虹信彩票价还价的余地。二是已上市公司进虹信彩票财务造假的,加大处罚力度,虹信彩票罚起点线不低虹信彩票500万元,上限不作规定,虹信彩票情节轻重,可罚虹信彩票上市公司破产为止虹信彩票对于财虹信彩票造假情节严重虹信彩票性质恶劣的公司,虹信彩票行强制退市处理虹信彩票让上市公虹信彩票为自己的造假行为付出沉重代虹信彩票。  其次,加大对财务造假当事人的惩虹信彩票力度。比如,对个人的处罚下限可虹信彩票提高到1虹信彩票0万元,上限可以提高到1虹信彩票00万元,这对绝大多数个人虹信彩票说可以形虹信彩票一定的震慑力。对于涉嫌财务造假的当事虹信彩票,同时予以不低于5年的市场禁入处罚;情虹信彩票严重的,予以终身市场禁入。财务人员涉虹信彩票财务造假的,终身不得从事财务虹信彩票作。保荐虹信彩票中介机构涉嫌造假的虹信彩票需要吊销其不虹信彩票于5年的执业资格。  第三,切实赔偿投资虹信彩票损失。上市公司财务造假通常会给虹信彩票资者带来巨大虹信彩票失,要治理上虹信彩票公司财务虹信彩票假,就必须赔偿投资者的相应损失。最有效虹信彩票方式就是引入集体诉虹信彩票机制,让更多投资虹信彩票可以通虹信彩票集体诉虹信彩票机制虹信彩票到赔偿。虹信彩票前的虹信彩票人诉讼方式,严重制约了虹信彩票大中小投资者积极申请赔偿,不虹信彩票于保护中小投资者的合法权益。集虹信彩票诉讼不仅可以有利于投资者追偿损失,对财务虹信彩票假的上市公司虹信彩票可起到震慑作用。  宋一欣虹信彩票让“惩罚性赔偿”成虹信彩票造假者噩梦  现在虹信彩票法成本还是不高,没有威慑力。治理上市公虹信彩票财务造假,只能靠处罚和诉讼,虹信彩票外没有其他更好的办法,全世界都这样虹信彩票  这么虹信彩票年来,中国虹信彩票于资本市场虹信彩票制度建虹信彩票改进不少,但效果还是不虹信彩票显,还有虹信彩票虹信彩票改进空间。处罚上限由60万元提高到虹信彩票00万元,至少是个进步虹信彩票但威慑力应该还是不够。  最近几虹信彩票,证券民事虹信彩票虹信彩票的诉讼进展还好。证监会作出处虹信彩票后可以提起虹信彩票讼,诉虹信彩票时间一般1-2年。虹信彩票讼效果还算不错,赔虹信彩票率还是可以的。如果胜诉的话,虹信彩票付率能达到7成左右。  在投资者赔偿上虹信彩票更好的办法就是惩罚性赔偿,让违法者赔虹信彩票倾家荡产,才能形成威慑力。所以,虹信彩票虹信彩票度建设上还需更进虹信彩票步,让惩罚性赔偿有法可依。  木丁:市场虹信彩票要第三方“打假虹信彩票产品  治理上市公司虹信彩票假问题,需要从“不愿造虹信彩票”和“不能造假”两方面双管齐虹信彩票,标虹信彩票兼治。  在“不愿造假虹信彩票方面,一是提高上市公司及其高管的虹信彩票业自律意识和职虹信彩票道德准则。二是夯实会计师、律师、券商投行虹信彩票中介部门的审核监督责任,让中介机构能虹信彩票归位虹信彩票责,严防“造虹信彩票”这道关。  在“虹信彩票能造假”方面,需要强有力的虹信彩票管举措,能虹信彩票及时发现造假问题,虹信彩票予以严惩。  一方面,有关部门及时虹信彩票善法律法规,修订处罚虹信彩票定以提高处罚额度,加虹信彩票造虹信彩票成本。二是及时识别和发现虹信彩票假问题,这也是监管的关键。在虹信彩票别造假方面,目前过度依赖政府监管虹信彩票门,导致监管效率低下。因虹信彩票,需要引入市场力量,形成监督力量的虹信彩票补,提虹信彩票监督的效率。  中介服务机构的虹信彩票在非常必要,虹信彩票是按市场原则进虹信彩票专业分工、提高效率虹信彩票具体体现。首先,通过虹信彩票付费购买服务”的模式虹信彩票虹信彩票以让专业的机构虹信彩票人员专门去研究上市公司虹信彩票财务问题,虹信彩票层次上识别财务造假,深层次可提供个性虹信彩票投资服务。目前市场已非常敏捷地予虹信彩票反应,一些有专业知虹信彩票的个人通过“公众号”推出分析上市公虹信彩票虹信彩票务报表的文章,受到很多投虹信彩票者的虹信彩票迎和追捧。这说明,投资者虹信彩票常期待能有这样的一些机虹信彩票或智库,在经济虹信彩票独立于上市公司,能够客观全面地分虹信彩票上市公司财报,分辨上市公司造假与否虹信彩票帮助投资虹信彩票识别上市公司价值的真假。  其次,通过虹信彩票有力的法律法规,规范投资者和虹信彩票虹信彩票方机构的责权利,防止虹信彩票资者付虹信彩票获得的服务产品不够公正和权威虹信彩票问题。虹信彩票 最后,中介服务机构可不断创虹信彩票自己的服务产品,为市场提供更多的选择虹信彩票



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